Fiscaal & btw bij het verhuren van je recreatiewoning

Betaal je btw over de verhuur van je recreatiewoning?

Ja. Kortdurende verhuur van een vakantiewoning aan gasten geldt fiscaal als het verstrekken van logies en is btw-belast. Sinds 1 januari 2026 geldt daarvoor het algemene tarief van 21%; tot en met 2025 was dat nog het verlaagde tarief van 9% (Rijksoverheid).

Je berekent de btw dan over de huurprijs die je gast betaalt en draagt die periodiek af aan de Belastingdienst. Verhuur je via een bemiddelaar, dan speelt de btw meestal ook een rol in de afspraken over prijs en commissie — controleer wie de btw afdraagt. Zie voor de bredere afweging tussen zelf verhuren en uitbesteden onze pijler je recreatiewoning verhuren.

Waarom is de btw op verhuur in 2026 gestegen naar 21%?

Het kabinet heeft het verlaagde btw-tarief voor logies (hotels, vakantiehuizen, campings en kortdurende verhuur) per 1 januari 2026 laten vervallen. Daardoor valt kortdurende verhuur nu onder het algemene tarief van 21% in plaats van 9% (Rijksoverheid).

Concreet betekent dit voor jou als verhuurder:

• Over dezelfde kale huurprijs draag je meer btw af, wat je marge drukt of je vraagprijs verhoogt.
• De verhoging geldt voor de logiesverstrekking zelf; kampeerplekken en enkele andere posten kennen eigen regels — check je situatie bij de Belastingdienst.
• Reken je opbrengst opnieuw door met het tarief van 21%; onze cijfergids wat levert verhuren op helpt daarbij.

Wat is de kleineondernemersregeling (KOR) en is die interessant?

De kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling voor kleine ondernemers met een jaaromzet tot € 20.000. Doe je mee, dan reken je geen btw aan je gasten en hoef je geen btw-aangifte te doen — maar je kunt de btw op je aankoop- en onderhoudskosten dan ook niet terugvragen (Belastingdienst).

Of de KOR gunstig is, hangt af van je situatie:

• KOR aantrekkelijk als je vooral aan particulieren verhuurt en weinig btw-belaste kosten of investeringen hebt — je gast betaalt dan effectief geen btw en je administratie is simpel.
• KOR minder aantrekkelijk als je net gekocht, verbouwd of ingericht hebt: dan is de terug te vragen btw op die kosten vaak meer waard dan de vrijstelling.
• De KOR is een keuze met een minimumperiode; stap er niet in of uit zonder de gevolgen voor de btw-teruggaaf en de herzieningstermijn (zie hieronder) te overzien.

Kun je de btw op de aankoop en kosten terugvragen?

Bij btw-belaste verhuur mag je de btw op de aankoop, verbouwing, inrichting en het onderhoud naar rato terugvragen: voor het deel dat de woning zakelijk (verhuurd) wordt gebruikt. Gebruik je de woning deels zelf, dan tel je dat privédeel niet mee (Belastingdienst).

Let op de spelregels rond die teruggaaf:

• Voor onroerend goed geldt een herzieningstermijn van tien jaar: verandert het gebruik binnen die periode (bijvoorbeeld meer eigen gebruik of overstappen op de KOR), dan moet je een deel van de teruggevraagde btw terugbetalen.
• De verhouding zakelijk/privé bepaalt hoeveel btw je kunt aftrekken; leg je verhuur- en eigen-gebruikdagen daarom goed vast.
• Doe je mee aan de KOR, dan vervalt het recht op deze aftrek — dat is de kern van de afweging.

Val je met een verhuurde recreatiewoning in box 3?

Ja, in de regel valt een recreatiewoning die je verhuurt in box 3 (vermogen). Je betaalt dan geen belasting over de werkelijke huur, maar over een forfaitair rendement: voor onroerende zaken rekent de Belastingdienst met 6% van de waarde, en over dat rendement geldt een tarief van 36% (Belastingdienst).

Sinds 2026 telt bovendien het eigen gebruik mee: voor de dagen dat de woning voor jou beschikbaar is, geldt een bijtelling van 5,06% van de WOZ-waarde als voordeel. De woning blijft dus in box 3, óók als je verhuurt — de btw-heffing en de box 3-heffing staan los van elkaar. Meer over de forfaits, de vrijstelling en de tegenbewijsregeling lees je in box 3 en je recreatiewoning.

Wanneer wordt verhuur belast als inkomen in plaats van box 3?

In de meeste gevallen is verhuur van één recreatiewoning normaal, passief vermogensbeheer en blijft het in box 3. Alleen als er sprake is van meer dan normaal vermogensbeheer — actieve arbeid en organisatie die tot een hoger rendement leiden — kan de opbrengst worden belast als winst uit onderneming of resultaat uit overige werkzaamheden (box 1), waar het werkelijke resultaat wordt belast tegen een progressief tarief.

Signalen die richting box 1 kunnen wijzen:

• je verhuurt meerdere woningen en verricht daar zelf substantieel werk voor (verhuurorganisatie, marketing, onderhoud, ontvangst van gasten);
• je levert hotelmatige extra diensten (schoonmaak per verblijf, ontbijt, receptie) die verder gaan dan gewone verhuur;
• de activiteit is zo omvangrijk en actief dat die niet meer als beleggen te zien is.

De grens tussen box 3 en box 1 is feitelijk en casuïstisch; bij twijfel — zeker bij meerdere woningen of veel eigen arbeid — is een fiscale toets verstandig.

Deze pagina geeft een algemeen overzicht van de hoofdlijnen en is nadrukkelijk geen belastingadvies. Btw, KOR en box 3 hangen sterk af van je persoonlijke situatie en de regels wijzigen regelmatig; raadpleeg een adviseur (belastingadviseur of accountant) voordat je keuzes maakt.

Bronnen: Belastingdienst — Logies (btw), Rijksoverheid — Btw op logies omhoog, Belastingdienst — Berekening box 3-inkomen. Laatst gecontroleerd: juli 2026.